【收藏】你的创业情怀~税收优惠来支持~

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发表于 2018-4-16 14:18 | 显示全部楼层 |阅读模式

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本帖最后由 句容司法局 于 2018-4-16 15:08 编辑

人民日报发布的

2018年两会90个热词解释大全

『“双创”升级版』让人眼前一亮

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作为一个有情怀的人
小编也曾有过创业梦想
我想
开一家甜品店
为女(zi)生(ji)的
第二个胃做补给
微信图片_20180416141441.gif

开一家服装店

每天玩转各种搭配

乐此不疲
3.jpg

开一家VR趴

组队打生化

既结交朋友又锻炼身体
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好吧
小编的这些幻想只能算
好吃贪玩
但是
不可否认
就像老罗对“认真”负责
很多创业者靠“情怀”支撑
听起来好孤独

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不要怕
税收优惠
为创业者助力
往下看▼


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初创期


01 小型微利企业减免企业所得税优惠内容

       自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      主要政策依据:《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

02 重点群体创业税收扣减优惠内容

     符合条件的重点群体从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。
     主要政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)

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03 公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得优惠内容

    公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
    主要政策依据:
    1.《财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号)
    2.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号)



成长
01 提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例优惠内容

     科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
    主要政策依据
    1.《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)
    2.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)
     3.《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)

02 创新人才税收激励优惠内容

    1.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
    2.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限,可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
    3.投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
    主要政策依据
    1.《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)
    2.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)



成熟期

01 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税优惠内容

    国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
    主要政策依据:
    1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
    2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)


02 高新技术企业职工教育经费税前扣除优惠内容

    高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
    主要政策依据:
  《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)

03 软件企业税收优惠优惠内容
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    1.我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
    2.国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
    3.符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
    4.企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
    主要政策依据:
    1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)
    2.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
具体包括哪些内容呢?且随小编来看看……
一、企业初创期税收优惠
    企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金
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  (一)小微企业税收优惠
  1.个人增值税起征点政策;
  2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税;
  3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税;
  4.小型微利企业减免企业所得税;
  5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧;
  6.企业免征政府性基金;
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  (二)重点群体创业就业税收优惠
  7.重点群体创业税收扣减;
  8.吸纳重点群体就业税收扣减;
  9.退役士兵创业税收扣减;
  10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减;
  11.随军家属创业免征增值税;
  12.随军家属创业免征个人所得税;
  13.安置随军家属就业的企业免征增值税;
  14.军队转业干部创业免征增值税;
  15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税;
  16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税;
  17.残疾人创业免征增值税;
  18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退;
  19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退;
  20.残疾人就业减征个人所得税;
  21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除;
  22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税;
  23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税;
  24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税;
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  (三)创业就业平台税收优惠
  25.科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税;
  26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税;
  27.科技企业孵化器免征房产税;
  28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税;
  29.国家大学科技园免征增值税;
  30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税;
  31.国家大学科技园免征房产税;
  32.国家大学科技园免征城镇土地使用税;
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   (四)对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
  33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;
  34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;
  35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;
  36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;
  37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;
  38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;
  39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税;
  40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税;
  41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除;
  42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税;

二、企业成长期税收优惠
  

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  (一)研发费用加计扣除政策
  43.研发费用加计扣除;
  44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例;
  (二)固定资产加速折旧政策
  45.固定资产加速折旧或一次性扣除;
  46.重点行业固定资产加速折旧;
  (三)购买符合条件设备税收优惠
  47.重大技术装备进口免征增值税;
  48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税;
  49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税;
  (四)科技成果转化税收优惠
  50.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;
  51.技术转让所得减免企业所得税;
  (五)科研机构创新人才税收优惠
  52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税;
  53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税;
  54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税;
  55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税;
  56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限;
  57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税;
  58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。

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三、企业成熟期税收优惠政策

     发展壮大有成长性的企业,同样具有税收政策优势,国家充分补给“营养”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域,帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业,可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括:        一)高新技术企业税收优惠

59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;
  60.高新技术企业职工教育经费税前扣除;
  61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税;
  62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除;
  (二)软件企业税收优惠
  63.软件产业增值税超税负即征即退;
  64.新办软件企业定期减免企业所得税;
  65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税;
  66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠;
  67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除;
  68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限;


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  (三)动漫企业税收优惠
  69.动漫企业增值税超税负即征即退;
  (四)集成电路企业税收优惠
  70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税;
  71.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税;
  72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;
  73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;
  74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税;
  75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税;
  76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税;
  77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税;
  78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用;
  79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限;
  80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税;
  81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税;
  82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除;
  (五)研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业
  83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。


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